مالیات بر ارزش افزوده یکی از انواع مالیات‌های غیر مستقیم محسوب می‌شود که از اولین مرحله تولید کالا شروع می‌شود و تا تولید نهایی آن ادامه پیدا می‌کند. درتعریفی دقیق‌تر باید بگوییم ارزش افزوده، میزان ارزشی است که تولید کنندگان به مواد خام اولیه می‌افزایند و در نهایت در قالب یک کالا، خدمت یا محصول آن را به مصرف کننده نهایی یا مشتری ارائه می‌دهند. به خاطر داشته باشید که ارزش افزوده فقط شامل تغییرات فیزیکی روی مواد خام نیست، بلکه می‌تواند در قالب تلاش‌های فکری و ذهنی برای ارائه یک خدمت یا کالا به متقاضیان نیز باشد. قانون مالیات های غیرمستقیم، ارزش افزوده را به این صورت تعریف می‌کند: مالیات بر ارزش افزوده به تفاوت بین ارزش کالا و خدمات عرضه شده با کالاها و خدمات خریداری شده در یک دوره معین اطلاق می‌شود. بعد از آشنایی با مفهوم این نوع مالیات، نوبت به پاسخ این سوال مهم می‌رسد: مشمولین مالیات بر ارزش افزوده چه کسانی هستند؟ چه افرادی موظف به پرداخت این نوع مالیات به دولت هستند؟ در این نوشته از وبلاگ تخصصی زانا به معرفی گروه‌هایی می‌پردازیم که طبق قانون باید مالیات بر ارزش افزوده را به دولت پرداخت کنند. با ما همراه باشید.
آشنایی بیشتر با مفهوم مالیات بر ارزش افزوده
قبل از پرداختن به موضوع مشمولین مالیات بر ارزش افزوده، ابتدا توضیحات بیشتری در مورد این مفهوم را بررسی می‌کنیم. ارزش افزوده یا Value Added به تفاوت بین ارزش کالا یا خدمات عرضه شده با ارزش کالا یا خدمات خریداری شده توسط مصرف کنندگان گفته می‌شود. این قانون در تمامی کشورهای دنیا اجرا می‌شود. مبلغ این نوع مالیات به صورت غیرمستقیم از مشتری دریافت شده و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز می‌شود. در تعریفی دقیق‌تر باید بگوییم ارزش افزوده نوعی مالیات محسوب می‌شود که پرداخت آن برعهده خریدار یا مصرف‌کننده کالاها و خدمات است.
مشمولین مالیات بر ارزش افزوده چه کسانی هستند؟
مشمولین مالیات بر ارزش افزوده، هر کدام به طریقی به مشاغل تجاری ارتباط دارند که دارای فعالیت‌های خرید و فروش هستند. لیست کلی این مشاغل را در ادامه مشاهده می‌کنید:
- صادرکنندگان کالا یا خدمات
- واردکنندگان کالا یا خدمات
- موسسات حسابرسی جامعه حسابداران رسمی کشور و حسابداران شاغل رسمی
- هتل، مهمان‌پذیر و متل
- بهره‌برداران از معادن
- کارخانه و کارگاه تولیدی
- صاحبان دفتر اسناد رسمی
- بنکداران، فروشگاه‌های بزرگ، عمده فروش‌ها، نمایندگان توزیع کالا و …
- ارائه دهندگان انواع خدمات مشاوره‌ای و مدیریتی
- دارندگان تعمیرگاه‌های مجاز خودرو
- ارائه دهندگان خدمات نرم‌افزاری، سخت‌افزاری و انفورماتیک
- کلیه موسسات مهندسی
- چایخانه
- فروشگاه آهن‌آلات
- صاحبان تالارهای پذیرایی و رستوران
- صاحبان دفاتر خدماتی جهانگردی و مسافرتی
- صاحبان سینما، تئاتر و مراکر تفریحی و ورزشی
- فروشندگان طلا و جواهر
مشاغل معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
در قسمت قبل با مشمولین مالیات بر ارزش افزوده آشنا شدید؛ در این بخش می‌خواهیم در مورد مشاغل معاف از مالیات ارزش افزوده صحبت کنیم. بنا بر قانون، برخی از مشاغل و افراد از پرداخت این مالیات معاف هستند که می‌توانید در ادامه لیست آنها را مشاهده کنید:
- خدمات چاپ و انتشار روزنامه و کتاب
- تبلیغات کالا و خدمات در روزنامه ها و نشریات
- فروشندگان فرش دستباف نانوایان، میوه فروشان، سبزی فروشان، میادین میوه و تره بار، فروشندگان مرغ و ماهی گوشت گاو و گوسفند
- خدمات درمان و توانبخشی و حمایتی
- خدمات بازار سرمایه
- خدمات حمل و نقل درون و برون شهری
- مشاغل مربوط به دام و طیور زنده، آبزیان، زنبور عسل و نوغان و خوراک دام و طیور
- خدمات بیمه‌های عمر، زندگی، کشاورزی و درمان تکمیلی.
- مشاغل مربوط به تولید کتاب، مطبوعات، چاپ و تحریر و غیره.
- مشاغل مربوط به تولید محصولات فرآوری نشده کشاورزی
- مشاغل مربوط به تولید مواد غذایی مانند آرد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر، برنج، حبوبات و سویا، پنیر، روغن نباتی، شیر خشک مخصوص تغذیه کودکان
- مشاغل مربوط به فروش لوازم دندانپزشکی، تحهیزات و لوازم پزشکی و غیره
مدارک موردنیاز اشخاص مشمول ارزش افزوده برای ثبت‌نام اولیه
مشمولین مالیات بر ارزش افزوده باید برای پرداخت این نوع مالیات ابتدا نسبت به ثبت اظهارنامه مالیاتی در سامانه سازمان امور مالیاتی اقدام کنند. قبل از ثبت اظهارنامه شما باید مجموعه‌ای از مدارک موردنیاز را فراهم کنید که این مدارک عبارتند از:
- ارائه کد اقتصادی
- کد پستی محل فعالیت کسب‌و‌کار
- کد پستی و آدرس پیمانکار
- کپی مدارک شناسایی همه اعضای شرکت
- آگهی تأسیس شرکت و آخرین تغییرات آن
- گواهی صلاحیت یا نام شرکت در سایت رتبه بندی
- ارائه وکالتنامه معتبر
بعد از تهیه مدارک فوق، نوبت به دریافت گواهینامه ثبت نام اولیه در نظام مالیات ارزش افزوده می‌رسد. برای دریافت این گواهینامه فقط باید از طریق سایت evat.ir اقدام کنید.
انجام خدمات مالیات بر ارزش افزوده با زانا
در نوشته بالا با مشمولین مالیات بر ارزش افزوده به‌طور کامل آشنا شدید. بنا بر قانون مالیات های غیر مستقیم، مشاغل معرفی شده در این مقاله موظف و مکلف به ثبت اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به دولت هستند. اشخاص مشمول ارزش افزوده باید با توجه به مهلت‌های معین شده توسط سازمان امور مالیاتی نسبت به پرداخت مالیات تعیین شده در زمان مقرر اقدام کنند؛ هرگونه دیرکرد در پرداخت این نوع مالیات باعث جریمه برای مشمولین مالیاتی می‌شود. شما می‌توانید تمامی وظایف مربوط به انجام امور مالیاتی خود و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده را به موسسه زانا بسپارید. کارشناسان و متخصصان مجرب ما همواره آماده هستند تا تمامی خدمات مالی و حسابداری را با کیفیت بالا و هزینه‌های مناسب به شما ارائه کنند. پس همین حالا با زانا تماس بگیرید. امیدواریم از این مطلب کاربردی بهره لازم را برده باشید. نظرات و سوالات خود را در بخش دیدگاه‌ها با ما در میان بگذارید.
